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AuticompVocê precisa de coletores de dados para a sua operação mas não sabe o que vale mais a pena para você, Comprar ou alugar? Neste artigo te ajudaremos a responder esta questão. Qual a melhor opção para a minha empresa? Quais variáveis devem ser consideradas? Quais os custos que devo levar em conta? No final, qual a decisão mais segura? Para demonstrar os dois cenários e as suas consequências, é necessário considerar algumas situações e variáveis que possam demonstrar as opções de locação e compra.
Suponhamos que a sua empresa se localize em São Paulo, é necessário adquirir Coletores de Dados, portanto, será necessário efetuar a compra a partir do Estado do Paraná.
Vamos imaginar uma avaliação de custos. Então, eu tenho 36 meses de aluguel. Esse é o valor que eu devo arcar durante essa trajetória. Quais são os gastos que eu terei? Eu devo considerar também as despesas e os custos relacionados à aquisição que são necessários para manter os equipamentos em pleno funcionamento.
Com o orçamento de 100 mil reais, vamos ver como esse valor se enquadra nos nossos cálculos. Vamos simplificar o processo e descrever com detalhes como tudo funciona. Precisamos de três cenários, um para compras e dois para locação. Isso porque existe uma diferença para empresas que não estão enquadradas no Regime Tributário de Lucro Real e as que não estão. Qual é essa diferença?
Supondo que você tenha 100 mil reais, a descapitalização desse montante para aquisição de coletores de dados gera algum valor mensal? Se dividido, é possível fracionar o custo, embora, comumente, o pagamento ocorra em 3 a 5 parcelas, eu considerei “zero” porque não deixa de ser uma descapitalização do valor do capital de giro pra aquisição de equipamentos, que é um valor relativamente alto.
Questão de impostos, foi pra isso que eu dei o exemplo de São Paulo comprando do Paraná, Por quê do Paraná? os equipamentos que a gente vende, a grande maioria é importado, e o estado do Paraná tem incentivo fiscal para importar e nacionalizar produtos dentro do estado, ou seja, é mais vantajoso para as empresas atuarem naquele estado.
Então muitas vezes quando você vai comprar coletor, impressora, você acaba comprando do estado do Paraná. Paraná, Espírito Santo, Minas (Gerais) são estados aí que tem acordos comerciais e vantagens fiscais pra atuar nesse cenário, mas vou o exemplo do Paraná que é o estado que tem mais popularidade nesse processo.
Ao adquirir produtos do Estado do Paraná pelo Estado de São Paulo, é necessário desembolsar uma quantia equivalente à diferença de alíquotas. Normalmente, essa diferença é de 14%, resultando numa despesa extra de 14 mil reais para compras no valor de 100 mil reais.
Após a aquisição dos equipamentos, estimo que seja necessário fazer manutenções preventivas, por desgaste ou mau uso. Por isso, estipulei uma despesa média de 10 mil reais a fim de garantir que o seu parque de equipamentos permaneça em funcionamento.
Ao comprar um ativo com este formato, frequentemente há uma depreciação. Por exemplo, se investir R$100 mil, após três anos, qual será o valor? É comum que equipamentos de informática desvalorizem 20% por ano, sendo assim, considerando três anos de uso, há uma depreciação de R$60 mil dos equipamentos adquiridos, durante todo o período de 36 meses.
Existe algum benefício fiscal por adquirir um bem ou equipamento para uso em meu empreendimento? Infelizmente, não. Nenhuma dedução é prevista em casos de compra, portanto o valor será zero.
Investimento, esse valor que eu descapitalizei, eu investi ele em algum lugar? Não! eu investi na compra daquele ativo, ou seja, o investimento é zero nesse cenário.
Aí a gente vai pro caso da locação, aqui eu tenho a locação das demais empresas que não são do lucro real e aqui do lucro real, o que muda de um pro outro? Vamos dizer que se eu gasto 100 mil reais pra comprar esses equipamentos, mas se eu fosse contratar este serviço eu gastaria 200 mil reais, o dobro do valor que eu gastaria se eu comprasse.
No entanto, como forma de aliviar os impactos financeiros, este investimento é totalmente diluído. Dessa maneira, não é preciso destinar os R$ 200 mil de uma vez só, mas sim em parcelas, isso por meio de um contrato de locação. Com isso, o valor de aquisição se torna de R$ 5.500,00 por mês, correto? Esta opção vale para as duas situações.
Existe algum imposto pra quem aluga? Não! na verdade é que o pagamento de tributos foi realizado pela empresa que adquiriu o equipamento para fornecer o serviço, não havendo qualquer bônus para quem está alugando.
No contrato de locação, já estão inclusas as manutenções dos equipamentos, então você não precisa se preocupar com custos extras relacionados à manutenção.
A depreciação não se aplica a você se estiver alugando os equipamentos. Contudo, ela é válida para a empresa que adquiriu e usou esses equipamentos como ativo empresarial e que os disponibilizou para uso em serviço. Nessa condição, ela tem direito de depreciar o equipamento.
Dedução de impostos, como é diferente entre uma empresa e outra? É neste contexto que reside a grande oportunidade para incentivos fiscais. No caso das companhias não lucrativas, elas não podem deduzir impostos deste tipo, portanto, não têm possibilidade de recuperação de valores.
Já a empresa do lucro real, ela deduz impostos no final de cada ano, na declaração do imposto de renda, quais impostos ela consegue deduzir? Ela deduz Pis, Cofins, IRPJ e deduz CSLL, a junção de todos esses impostos que podem ser restituídos, ela pode variar de 24 a 33%, Por quê que existe essa variação?
Porque depende pra quê você utilizou o equipamento, então por exemplo, se eu aluguei um equipamento de uma determinada empresa, e esse equipamento vai ser utilizado com a minha atividade fim, ou seja, eu obtenho um lucro diretamente utilizando aquele equipamento, você deduz mais impostos, aí você consegue retornar uma média de 33% de imposto.
Se você usa um equipamento dentro do seu negócio para automatizar tarefas como coletor de dados, isso fará com que sua operação se torne mais eficaz e produtiva. Dessa forma, você está auxiliando a empresa sem aproveitar o equipamento para obter ganhos financeiros.
No caso você não está vendendo serviço, e nem nada relativo ao equipamento que você locou, então nesse caso é 24% de retorno, que é a maioria dos casos dos clientes que a Auticomp atende, então nesse cenário aqui especificamente, como a gente está falando de coletor de dados, eu estou dizendo que você vai conseguir deduzir R$ 1.300,00 reais do valor da sua parcela, ou seja, essa dedução, você só consegue esse benefício quando você faz a declaração do seu imposto.
E aí você faz a apuração do seu lucro, e ali é determinado as despesas com Locação, e você obtém o retorno do crédito, então se a gente for comparar, se a gente for fazer a análise fria, o valor da sua locação não é R$ 5.500,00 seria R$ 5.500,00 menos (-) os 1333 que dá aproximadamente 4200 reais, então é bem vantajoso esse caminho pra empresas que estão enquadradas dentro do lucro real.
Outra questão que aí é o grande trunfo desse comparativo, que é você pegar esse investimento que você faria na aquisição do ativo e você investir ele, então vamos dizer que você em vez de comprar o equipamento, você pegou 100 mil reais e colocou em uma carteira que tem um rendimento de 2% ao mês, certo? um rendimento de 2% ao mês em 36 meses você teria R$ 283.988.00 reais, ou seja, é mais vantajoso você colocar esse valor numa carteira de negócio (investimento) que possa lhe trazer esse retorno e pagar a locação, do que de fato você descapitalizar sua empresa.
Esse montante é o mesmo para ambas as partes, então você pode aproveitá-lo e investir em uma carteira de aplicações para ganhar cerca de 2% de rendimento a cada mês, o que é uma situação mais favorável financeiramente.
Suponha que você optasse por usar o dinheiro para investir na sua própria empresa, comprando matéria-prima e outros produtos. Nesse caso, seu retorno poderia ser ainda maior do que os 2% que mostramos aqui. O que isso nos leva a crer é que o aluguel pode oferecer ainda mais vantagens do que apresentamos.
Então vamos uma conclusão desse cenário com um todo, a gente tem aqui a aquisição dos coletores onde eu invisto 100 mil reais, e tenho uma série de despesas complementares durante os 36 meses, então eu gastei aqui no caso da compra, uma média de 124 mil reais, se a gente juntar esses três valores, certo? e esse valor de 124 mil ele se transformou no final em 40 mil reais, ou seja, dos 124 mil investidos, depreciou 60 mil reais, e o que me sobra é 40 mil reais.
No caso da locação, eu gastei 200 mil diluído, eu não fiz esse investimento de uma vez só então se eu coloquei esse dinheiro em uma carteira de investimento e ele me rendeu 2% ao mês, eu tenho 203.988 no final do período, eu já paguei a locação por que eu fui pagando mensalmente, mas eu ainda tenho esses 203 mil, eu posso resgatar ele de volta e é dinheiro meu, mas se eu quiser fazer a continha exata o que eu teria? eu teria 203 mil, tiraria 200 mil que eu gastei do serviço, e ainda teria 3900 reais.
No caso do lucro real o retorno é ainda maior, Por Quê? Porque o valor da minha parcela é menor, porque eu venho deduzindo impostos, então quando eu finalizo o processo de locação e eu tenho 203 mil, no fim das contas eu não paguei os 200 mil, eu paguei 150 mil reais, então o meu retorno acaba sendo ainda maior nesse caso, então está aí, esse é o grande benefício de você locar ao invés de comprar, e aqui tem um ponto atenuante ainda, eu tenho um ativo que depreciado vale 40 mil, mas isso não quer dizer que eu consigo vender por 40 mil, e tecnologia deprecia de forma muito rápida, o que é bom hoje, não necessariamente é bom amanhã, e aí o que você vai fazer com esses equipamentos que depreciaram?
Muitas vezes você troca na base de um coletor novo, faz um Trade-in, ou você faz uma doação, pois fiscalmente esses equipamentos começam a te dar prejuízo, então chega um determinado momento que você tem que se desfazer, outra situação que pode acontecer e acontece muito, é que pelo fato do ativo ser seu muitas vezes você quer segurar esses equipamentos enquanto eles ligam, enquanto eles funcionam, mas não que dizer que eles te atendem da forma que deveria ser atendido.
Como a tecnologia atualiza com uma certa constância, eu preciso ter tecnologia de ponta pra manter o meu negócio produtivo, se não vem o meu concorrente, coloca tecnologias melhores, acaba tirando melhores proveitos, e eu vou ficando pra trás, e isso acontece muito, essas empresas acabam muitas vezes retendo esse ativo por estar funcionando mas não se preocupam, não se atentam que esses equipamentos poderiam estar rendendo mais.
E no caso da locação, terminou o período de locação, você pode renovar esses equipamentos, e ter equipamentos mais novos, ou seja, eu tenho equipamentos novos a todo momento, eu estou sempre me atualizando, sempre tirando proveito do que há de melhor, então essa é a grande sacada de você locar ao invés de comprar.
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